北站9月國(guó)稅例會(huì)：
1. 有關(guān)增值稅、營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額未達(dá)到20000減免稅政策：
㈠ 原規(guī)定小規(guī)模企業(yè)到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票的視為放棄享受減免政策的規(guī)定現(xiàn)取消，新規(guī)定為
例：A、本單位本月代開(kāi)發(fā)票1000元，自開(kāi)票5000元，共計(jì)6000元，代開(kāi)票已按照3%預(yù)繳稅款的，①如開(kāi)票后能將全部增值稅專(zhuān)票發(fā)票聯(lián)次都要回來(lái)，即對(duì)方未做抵扣，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。②如未能要回，預(yù)繳稅款不予退還，③本月銷(xiāo)售共計(jì)6000元，未超過(guò)起征點(diǎn)，自開(kāi)票5000元，可以享受減免稅政策。
B、本月自開(kāi)票與代開(kāi)票合計(jì)超過(guò)20000元的，不享受減免政策
㈡有關(guān)于減免的增值稅額的賬務(wù)處理。稅務(wù)局暫沒(méi)有文件，對(duì)于是否應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，稅務(wù)局近期會(huì)向市局反應(yīng)，但講課老師認(rèn)為應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
C、一般納稅人企業(yè)不享受該政策，本規(guī)定只適用于小規(guī)模與營(yíng)業(yè)稅戶。
2. 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第47號(hào)：適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法
3. 有關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的規(guī)定：
① 提供應(yīng)稅服務(wù)費(fèi)也的企業(yè)，銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)20000元的，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，對(duì)于8月申報(bào)已繳納的企業(yè)，稅務(wù)局未做過(guò)多說(shuō)明，是否退稅會(huì)向市局反應(yīng)情況
② 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)成功后，暫時(shí)先不要再網(wǎng)上劃款，稅務(wù)局內(nèi)部系統(tǒng)的升級(jí)預(yù)算科目有問(wèn)題，稅務(wù)局建議到大廳打稅票
4. 有關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)業(yè)開(kāi)票軟件的一些常見(jiàn)問(wèn)題
① 輸入用戶名和密碼后，提示用戶名和密碼錯(cuò)誤。到稅務(wù)局大廳重置密碼
② 安裝完軟件后更換電腦，注冊(cè)碼提示已注冊(cè)，到稅務(wù)局大廳把注冊(cè)碼的注冊(cè)標(biāo)志改為否就可以
③ 開(kāi)發(fā)票時(shí)行業(yè)大類(lèi)不對(duì)的企業(yè)，可在備注中注明。稅務(wù)局已向省局反映，省局正在解決
④ 更換電腦及注冊(cè)碼后，原發(fā)票和已開(kāi)具發(fā)票信息丟失，應(yīng)先同步庫(kù)存信息，后在系統(tǒng)維護(hù)中點(diǎn)擊發(fā)票信息恢復(fù)
⑤ 開(kāi)票納稅人名稱(chēng)輸入進(jìn)去后無(wú)識(shí)別號(hào)的，一般是因?yàn)樵O(shè)置常用用戶的關(guān)系，稅務(wù)局建議除非是固定客戶，否則盡量不要設(shè)置常用客戶
⑥ 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票之前，先生產(chǎn)驗(yàn)舊傳遞單，想要查看和更改的話，可以點(diǎn)提交刪除已驗(yàn)舊傳遞單
⑦ 如有其他問(wèn)題，進(jìn)入開(kāi)票軟件右側(cè)有常見(jiàn)問(wèn)題解答，北站征管科電話22545469
5. 企業(yè)既有應(yīng)稅服務(wù)業(yè)又有銷(xiāo)售的，原增值稅的留底，不能在營(yíng)改增后從應(yīng)稅服務(wù)中扣除，要嚴(yán)格區(qū)分
6. 工程監(jiān)理屬于鑒證咨詢服務(wù)，屬于營(yíng)改增范圍
7. 電信業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)改增范圍
8. 同時(shí)使用零稅率和免稅政策的企業(yè)，優(yōu)先享受零稅率，零稅率不用備案、免稅政策需要備案并且放棄后36個(gè)月內(nèi)不得享受，所以零稅率對(duì)企業(yè)更有利
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