財(cái)金[2012]159號(hào) 2012.12.6
各中央管理金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：
為進(jìn)一步指導(dǎo)和規(guī)范國(guó)有金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，完善社會(huì)保障體系，促進(jìn)國(guó)有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)將《國(guó)有金融企業(yè)年金管理辦法》印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：
國(guó)有金融企業(yè)年金管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范國(guó)有金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，完善社會(huì)保障體系，促進(jìn)國(guó)有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè)），適用本辦法。
金融企業(yè)包括下列各類(lèi)企業(yè)：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財(cái)務(wù)公司等。
�。ǘ﹫�(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各類(lèi)保險(xiǎn)企業(yè)。
�。ㄈ﹫�(zhí)業(yè)需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。
�。ㄋ模└黝�(lèi)金融控股公司、信用擔(dān)保公司。
�。ㄎ澹┤嗣胥y行和金融監(jiān)管部門(mén)所屬的從事與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)。
第三條 本辦法所稱企業(yè)年金，是指在國(guó)家政策指導(dǎo)下，金融企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
第四條 國(guó)家鼓勵(lì)符合條件的金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度。
金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
�。ㄒ唬┍Ｕ吓c激勵(lì)相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)在為企業(yè)退休職工提供基本生活保障的基礎(chǔ)上，發(fā)揮企業(yè)年金的激勵(lì)作用，將其作為健全薪酬福利制度和激勵(lì)機(jī)制的重要方式，實(shí)現(xiàn)保障性與激勵(lì)性的有機(jī)結(jié)合。
�。ǘ┕脚c效率相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，保障符合條件、自愿參加的全體職工，并根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、收入分配制度、人力資源策略、職工貢獻(xiàn)程度等因素，探索建立多層次的企業(yè)年金保障體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)。
（三）出資人、企業(yè)和職工利益相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧出資人、企業(yè)和職工的利益，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，正確處理當(dāng)期與長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，依法保障職工權(quán)益，切實(shí)維護(hù)出資人利益，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第二章 企業(yè)年金的建立條件
第五條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)集體協(xié)商確定，并提交職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)審議通過(guò)。
第六條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力，并符合下列條件：
�。ㄒ唬⿲�(shí)現(xiàn)稅后盈利（含補(bǔ)貼），其中，集團(tuán)控股類(lèi)金融企業(yè)母公司以合并報(bào)表歸屬于母公司的凈利潤(rùn)為準(zhǔn)。
（二）具有較好的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率等風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)滿足行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。政策性金融企業(yè)可以參照財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)有關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
�。ㄈ┚邆湎鄳�(yīng)的財(cái)務(wù)承受能力，不得因?qū)嵭衅髽I(yè)年金制度出現(xiàn)虧損，影響金融企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
前款規(guī)定的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以金融企業(yè)經(jīng)審計(jì)的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（按照國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）為準(zhǔn)。
第七條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)具有合格的考核評(píng)價(jià)結(jié)果，并符合下列條件：
�。ㄒ唬┩瓿赡甓冉�(jīng)營(yíng)目標(biāo)。已改制的金融企業(yè)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)按照公司治理程序確定；未改制的金融企業(yè)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)按照相關(guān)規(guī)定確定。
�。ǘ┛�(jī)效評(píng)價(jià)合格。金融企業(yè)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的，其績(jī)效評(píng)價(jià)類(lèi)型應(yīng)當(dāng)達(dá)到中級(jí)（CC）以上。
前款規(guī)定的考核評(píng)價(jià)結(jié)果，以金融企業(yè)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的考核評(píng)價(jià)結(jié)果為準(zhǔn)。
第八條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度后，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，相應(yīng)修改、中止或者終止企業(yè)年金方案：
�。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)某一會(huì)計(jì)年度虧損或者連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度未滿足建立企業(yè)年金條件，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)修改企業(yè)年金方案，適當(dāng)降低企業(yè)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
�。ǘ┙鹑谄髽I(yè)連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度虧損或者連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度未滿足建立企業(yè)年金條件，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定中止企業(yè)年金方案。
�。ㄈ┙鹑谄髽I(yè)可以在上列規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年金方案的相關(guān)規(guī)定，修改、中止或者終止企業(yè)年金方案。
第九條 金融企業(yè)修改、中止企業(yè)年金方案后，如再次滿足建立企業(yè)年金制度的條件，可以恢復(fù)企業(yè)年金方案。
第十條 金融企業(yè)不得以任何名義，對(duì)建立企業(yè)年金制度之前的年度進(jìn)行補(bǔ)繳�！ �
第三章 企業(yè)年金的方案實(shí)施
第十一條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案。
集團(tuán)控股類(lèi)金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各子公司的實(shí)際情況分步實(shí)施企業(yè)年金方案，各子公司之間的繳費(fèi)水平，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展階段與經(jīng)濟(jì)效益狀況等因素合理確定，不得互相攀比。
第十二條企業(yè)年金所需費(fèi)用由金融企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，繳費(fèi)總額根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)狀況、人員費(fèi)用等因素，合理確定企業(yè)年金繳費(fèi)水平，并按照規(guī)定適時(shí)調(diào)整。
第十三條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金初期，職工個(gè)人繳納部分原則上不得低于企業(yè)繳費(fèi)部分（不含本辦法規(guī)定的補(bǔ)償性繳費(fèi)）的25%，以后年度逐步提高。
在職工和金融企業(yè)協(xié)商一致的前提下，允許部分職工結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高個(gè)人繳費(fèi)比例。
第十四條金融企業(yè)年金繳費(fèi)在沖減職工福利費(fèi)結(jié)余后列入成本（費(fèi)用），但金融企業(yè)每年列支成本（費(fèi)用）的企業(yè)年金費(fèi)用不得超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的5%。
金融企業(yè)年金的稅收政策按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌做好企業(yè)年金與其他養(yǎng)老福利制度的銜接。對(duì)于參加企業(yè)年金方案時(shí)距其退休時(shí)間相對(duì)較短的人員（以下簡(jiǎn)稱中人），金融企業(yè)可在規(guī)定比例內(nèi)采取過(guò)渡期補(bǔ)償性繳費(fèi)、一次性補(bǔ)償?shù)冗m當(dāng)方式（以下簡(jiǎn)稱補(bǔ)償性繳費(fèi)），實(shí)現(xiàn)新老制度的平穩(wěn)過(guò)渡。
過(guò)渡期補(bǔ)償性繳費(fèi)，是指金融企業(yè)設(shè)置一定的過(guò)渡期，在此期間對(duì)中人給予的補(bǔ)償性企業(yè)年金繳費(fèi)；一次性補(bǔ)償，是指金融企業(yè)對(duì)中人一次性給予的補(bǔ)償性企業(yè)年金繳費(fèi)。
補(bǔ)償性繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)建立在集體協(xié)商的基礎(chǔ)上，主要用于統(tǒng)籌建立企業(yè)年金制度前后養(yǎng)老福利政策的銜接，不得變相提高待遇。
補(bǔ)償性繳費(fèi)由金融企業(yè)結(jié)合實(shí)際確定，并納入企業(yè)年金方案履行相關(guān)程序。
第十六條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工貢獻(xiàn)、工作年限、崗位責(zé)任、考核結(jié)果等因素，合理確定企業(yè)繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的比例，適當(dāng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜。
企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，當(dāng)期劃入負(fù)責(zé)人個(gè)人賬戶的最高額（不含補(bǔ)償性繳費(fèi)），原則上不得超過(guò)該金融企業(yè)人均水平的5倍。
前款所稱負(fù)責(zé)人的范圍，按照財(cái)政部關(guān)于金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確定企業(yè)繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的部分及其權(quán)益完全歸屬于職工個(gè)人的歸屬期，切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益。
企業(yè)年金方案終止時(shí)，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工按照集體協(xié)商制度，確定尚未完全歸屬職工個(gè)人的企業(yè)年金的處理方式。
第十八條 鼓勵(lì)金融企業(yè)職工退休后，分期領(lǐng)取企業(yè)年金。
金融企業(yè)職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以按照規(guī)定
從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次性或者定期領(lǐng)取企業(yè)年金。
在職工出境定居、死亡及符合有關(guān)規(guī)定的情形下，可以按照規(guī)定一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。
第四章 企業(yè)年金的組織管理
第十九條 金融企業(yè)原則上應(yīng)當(dāng)選擇符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金基金的受托人。
有條件的大型金融企業(yè)可以成立企業(yè)年金理事會(huì)，作為企業(yè)年金基金的受托人，并在企業(yè)年金方案中進(jìn)行說(shuō)明。
金融企業(yè)年金理事會(huì)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)要求，并按照規(guī)定認(rèn)真履行受托管理職責(zé)。
第二十條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督受托人按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，擇優(yōu)選擇經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金，明確與企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)主體的職責(zé)及運(yùn)作規(guī)則。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)受托人建立對(duì)管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，根據(jù)評(píng)估情況調(diào)整管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有金融資產(chǎn)分級(jí)管理的原則，將選擇的管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
第二十一條 企業(yè)年金基金受托人應(yīng)當(dāng)于年度結(jié)束后60日內(nèi)，向職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)報(bào)告企業(yè)年金管理、運(yùn)營(yíng)情況。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度結(jié)束后90日內(nèi)，按照國(guó)有金融資產(chǎn)分級(jí)管理的原則，將企業(yè)年金的運(yùn)作情況向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由相關(guān)部門(mén)和職工代表組成的企業(yè)年金管理委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度的組織指導(dǎo)。
第二十三條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，將企業(yè)年金方案履行內(nèi)部法定程序或者報(bào)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。
第二十四條 中央管理的金融企業(yè)及其重要一級(jí)控股子公司建立企業(yè)年金制度，已實(shí)行股份制改革的應(yīng)當(dāng)履行金融企業(yè)公司治理程序，未改制的應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部審核。其他子公司建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)履行其內(nèi)部法定程序。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度結(jié)束后90日內(nèi)，將該年度建立企業(yè)年金情況報(bào)告財(cái)政部。
前款所稱重要一級(jí)控股子公司是指，總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等四項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)之一達(dá)到母公司合并口徑對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)10%以上的一級(jí)控股子公司，以及經(jīng)金融企業(yè)內(nèi)部法定程序確定的其他重要一級(jí)控股子公司。
第二十五條 地方管理的金融企業(yè)及其控股子公司，應(yīng)當(dāng)將其企業(yè)年金方案履行公司治理程序或者報(bào)地方財(cái)政部門(mén)審核，具體程序由省級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。
第二十六條 金融企業(yè)中止、終止企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部法定程序，并按照分級(jí)管理的原則，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
金融企業(yè)修改、恢復(fù)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)按照建立企業(yè)年金制度的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。
第五章 附 則
第二十七條 中國(guó)投資有限責(zé)任公司執(zhí)行本辦法。非國(guó)有金融企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行本辦法。
第二十八條 本辦法施行之前已經(jīng)建立企業(yè)年金制度以及以企業(yè)年金名義購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)的金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政策和本辦法規(guī)定，規(guī)范和完善企業(yè)年金方案。
第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行，財(cái)政部此前發(fā)布的有關(guān)金融企業(yè)年金規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
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