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2018-07和平區(qū)稅政例會內容分享

企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法

1.企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。

2.企業(yè)應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款 憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。

3.匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。

4.企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：　�。ㄒ唬�無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產公告等證明資料）；　�。ǘ�）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；　�。ㄈ�）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；　�。ㄋ模┴浳镞\輸?shù)淖C明資料；　�。ㄎ澹┴浳锶霂�、出庫內部憑證；　�。�六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料�！　∏翱畹谝豁椫恋谌�項為必備資料。