01
增值稅相關(guān)問題
1、國家稅務(wù)總局 關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第52號
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
如果有差額征收的納稅人將按照差額前的銷售額確定能否享受。
2、營改增稅負(fù)分析測算表
對比營業(yè)稅增值稅稅負(fù)情況，需要填寫營改增稅負(fù)分析測算表的企業(yè)認(rèn)真對待，可詳解了解填表說明。
3、混合銷售行為
一項銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物的為混合銷售行為。從事貨物生產(chǎn)批發(fā)零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
主要鑒別方法，有銷售行為、銷售行為又涉及服務(wù)又涉及貨物。
4、國家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第11號
5、財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知 財稅〔2017〕58號
6、國家稅務(wù)總局 關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第1號
商品編碼問題需認(rèn)真對待。
02
常見申報問題
納稅人到窗口咨詢常見問題
1、清卡問題
登陸開票軟件點擊上報匯總、申報系統(tǒng)中填報申報表進(jìn)行申報、實時扣款、回到金稅盤進(jìn)行清卡。
2、服務(wù)類企業(yè)本期發(fā)生了服務(wù)類業(yè)務(wù)增值稅主表如何填報？
服務(wù)類沒有單獨設(shè)置欄次，填寫在主表的第一行按適用稅率計稅銷售額。
3、主表的25欄和30欄如何申報？
該兩行不影響本期數(shù)據(jù)，25行是期初未繳稅額、30行是本期繳納上期應(yīng)納稅額，通過上期報表自動帶入到本期報表。32行期末未繳稅額，34行為本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。本期報表25、30行不對，可能是往期32、34行填寫的問題。
4、本期已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票忘記進(jìn)項抵扣以后期間是否可以抵扣？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第50號
滿足條件可以抵扣，不滿足不可以。
客觀原因包括如下類型：
①因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
②增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；
③有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
④買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
⑤由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
⑥國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
5、營改增稅負(fù)分享測算表
價稅合計數(shù)與附表一和附表三的價稅合計數(shù)相等。
6、企業(yè)所得稅A類年報填報注意事項
年報建議填寫順序：首先填寫基礎(chǔ)信息表、主表（3、7、8、9行）、填寫附表、回到主表看表間關(guān)系和應(yīng)納稅款是否正確。
本次報表修改，刪除了四張報表。填寫報表時注意表見關(guān)系。實事求是填寫，填寫企業(yè)當(dāng)前信息。
03
社保新政
1、關(guān)于規(guī)范企業(yè)基本養(yǎng)老保險費繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知 遼人社發(fā)[2017]17號
2、關(guān)于暫緩代收建會籌備金的函 遼工發(fā)函字〔2018〕2號
自2018年2月1日起，暫緩代收工會建會籌備金三年。
04
年報變化梳理
文件依據(jù)：
國家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第54號
總局發(fā)票了新版年報申報表適用于2017及以后年度的所得稅匯算清繳。所得稅報表由41張精簡為37張，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）和《金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）等4張表單。
對于一些重點減免稅政策和年報重點變化梳理講解。 |
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