一、所得稅相關(guān)
1、核定征收工作即將開始,如符合條件不想享受核定征收需提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。
2、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
相關(guān)文件:
①遼科發(fā)〔2017〕54號(hào)
科技型中小企業(yè)按照《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》(國科發(fā)政〔2017〕115號(hào))規(guī)定,到“全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行自主評(píng)價(jià)和登記,及時(shí)取得登記編號(hào)。
附件第八條研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目鑒定內(nèi)容。
②國科火字〔2018〕24號(hào)
科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作系統(tǒng),網(wǎng)址:www.innofund.gov.cn
凡欲享受2017年度科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應(yīng)于2018年3月31日前通過評(píng)價(jià)工作系統(tǒng)提交《科技型中小企業(yè)信息表》。
二、增值稅相關(guān)文件
1、國家稅務(wù)總局 關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)
2、國家稅務(wù)總局 關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第43號(hào)
3、增值稅一般納稅人登記管理辦法 國家稅務(wù)總局令第43號(hào)
4、國家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第6號(hào)
三、申報(bào)相關(guān)問題
1、一般納稅人申報(bào)比對(duì)失敗?
兩種可能,其一報(bào)表填表錯(cuò)誤、其二申報(bào)順序問題,金稅盤應(yīng)先上報(bào)匯總再進(jìn)行報(bào)表。
2、金稅盤無法清卡?
一般納稅人應(yīng)先上報(bào)匯總、再進(jìn)行申報(bào)、最后進(jìn)行清卡。
3、企業(yè)發(fā)生紅字業(yè)務(wù)如何申報(bào)?
申報(bào)時(shí)填寫附表一對(duì)應(yīng)欄次。購方取得發(fā)票后沒有認(rèn)證應(yīng)由銷方提起紅字信息單。購方已經(jīng)認(rèn)證抵扣,由購方來填寫紅字信息單,單號(hào)傳給銷方,銷方在開票系統(tǒng)中通過單號(hào)開出對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票,附表二第20欄沒有帶出可手動(dòng)填寫。
4、增值稅一般納稅人已認(rèn)證未在當(dāng)月申報(bào)抵扣該發(fā)票是否能在以后月份抵扣?
不允許抵扣。
特殊情況參考:國家稅務(wù)總局 關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)
符合條件可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理抵扣手續(xù)。
5、申報(bào)時(shí)貨物勞務(wù)類和銷售服務(wù)類欄次選錯(cuò)?
主表第3欄和附表一比對(duì)失敗,增值稅一般人主表1、2、3欄反應(yīng)銷售額,第1欄反應(yīng)整體銷售額包括開票收入和不開票收入,第2欄填寫銷售貨物的銷售額,第3欄為銷售勞務(wù)的銷售額。
6、企業(yè)開具發(fā)票選錯(cuò)稅率?
多繳稅沒有稅收風(fēng)險(xiǎn),暫時(shí)解決方法待確認(rèn)。
7、一般納稅人建安企業(yè)發(fā)生外地預(yù)繳業(yè)務(wù)如何申報(bào)?
省外及大連數(shù)據(jù)無法帶出,自行填寫附表四對(duì)應(yīng)欄次,抵減不完下期繼續(xù)抵減,主表如沒有帶出可手動(dòng)填寫。
8、企業(yè)初次購買稅控設(shè)備及繳納服務(wù)費(fèi)如何在防偽稅控中體現(xiàn)?
取得發(fā)票當(dāng)月填寫附表四第一行。
9、營改增稅負(fù)分享測(cè)算表
比較營業(yè)稅和增值稅稅負(fù),只體現(xiàn)服務(wù)類的銷售額。不完全采集防偽稅控?cái)?shù)據(jù),可自行填寫,保存到小數(shù)點(diǎn)后兩位。附表一的價(jià)稅合計(jì)不動(dòng),測(cè)算分享表的價(jià)稅合計(jì)除以對(duì)應(yīng)稅率倒推銷售額。不屬于差額征收的納稅人測(cè)算分享表中扣除項(xiàng)目不需要填寫。
10、納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)如何在增值稅主表中體現(xiàn)?
不需要體現(xiàn)。
11、企業(yè)收到失控發(fā)票如何處理?
稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,需與專管員確認(rèn),指導(dǎo)進(jìn)行操作。
12、企業(yè)發(fā)生二手車業(yè)務(wù)是否需要進(jìn)行備案?
需進(jìn)行簡易征收備案,可以補(bǔ)備案。
13、本征期主表25、27、30欄申報(bào)的時(shí)候如何填寫?
本征期系統(tǒng)問題,報(bào)表可到窗口手工更改,正常情況25、27、30欄應(yīng)保持一致。
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