一、本征期常見(jiàn)問(wèn)題
1、小規(guī)模自開(kāi)專票后如何填寫(xiě)申報(bào)表
小規(guī)模納稅人季度銷售額小于9萬(wàn)可享受小微企業(yè)減免，但開(kāi)具專票無(wú)論銷售額是否超過(guò)9萬(wàn)都需要按照3%的稅率交稅。
填表時(shí)自開(kāi)發(fā)票的不含稅銷售額填寫(xiě)在主表的第2欄，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額本期數(shù)（代開(kāi)和自開(kāi)都填寫(xiě)此欄）。
2、小規(guī)模納稅人減免稅的填寫(xiě)方法
常見(jiàn)兩種減免，其一銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)（二手車）、其二稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)。
銷售二手車按照3%的稅率減按2%征收。填寫(xiě)報(bào)表時(shí)納稅人應(yīng)先填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，填寫(xiě)在上面欄次，業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期填寫(xiě)。將減免的1%在本期發(fā)生額欄次填寫(xiě)，當(dāng)需要抵扣時(shí)填寫(xiě)在本期實(shí)際抵減稅額�；氐街鞅砗髮�1%稅額填寫(xiě)在主表的18行，本期應(yīng)納稅額減增額。
稅款設(shè)備及服務(wù)費(fèi)方法填寫(xiě)方法相同，取得發(fā)票當(dāng)月填寫(xiě)報(bào)表，實(shí)際抵扣的月份填寫(xiě)本期實(shí)際抵減稅額欄次進(jìn)行抵扣。
3、關(guān)于簡(jiǎn)易征收
一般納稅人沒(méi)有簡(jiǎn)易征收備案，卻開(kāi)具了簡(jiǎn)易征收稅率的發(fā)票，在系統(tǒng)中無(wú)法申報(bào)，一定要先做備案。
4、開(kāi)錯(cuò)稅率的情況如何處理
如納稅人錯(cuò)將11%稅率的發(fā)票錯(cuò)開(kāi)成了6%稅率
當(dāng)月，在填寫(xiě)報(bào)表時(shí)將11%稅率對(duì)應(yīng)的未開(kāi)具發(fā)票欄次填寫(xiě)不含稅銷售額，同時(shí)在6%稅率對(duì)應(yīng)欄次填寫(xiě)不含稅銷售額，保證本月沒(méi)有少繳稅。
次月，在11%稅率未開(kāi)具發(fā)票欄次填寫(xiě)不含稅銷售額，在開(kāi)具其他發(fā)票欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)不含稅銷售額，以沖減上期繳稅的11%銷售額的稅額，同時(shí)在6%稅額開(kāi)具其他發(fā)票填寫(xiě)負(fù)數(shù)的不含稅銷售額。
切記開(kāi)發(fā)票時(shí)認(rèn)真核對(duì)稅率，避免出錯(cuò) ！
5、季報(bào)所得稅A類報(bào)表，彌補(bǔ)以前虧損帶出無(wú)法修改，帶出的數(shù)沒(méi)有問(wèn)題就必須進(jìn)行彌補(bǔ)。
6、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)錯(cuò)了到大廳進(jìn)行刪除重新申報(bào)，回到單位選中財(cái)務(wù)報(bào)表點(diǎn)擊左上角修改數(shù)據(jù)重新申報(bào)，有可能系統(tǒng)有延遲，需要稍微等待。
7、下個(gè)征期一般納稅人報(bào)表進(jìn)行了改動(dòng)，減少兩個(gè)表《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》、《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》
建議盡早申報(bào)，不要拖到最后。
二、政策解讀
1、小微政策講解
①小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)
除從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：
一是資產(chǎn)總額：工業(yè)企業(yè)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元、其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
二是從業(yè)人數(shù)：工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人、其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人。
三是稅收指標(biāo)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元。
②上年是小微企業(yè)，季度只關(guān)注應(yīng)納稅所得額，按小微申報(bào)少繳的稅款可在匯算時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
③企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不受征收方式的限定。
2、所得稅報(bào)表常見(jiàn)錯(cuò)誤
第五行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”該行所屬行業(yè)為房地產(chǎn)行業(yè)，非房地產(chǎn)企業(yè)不要填寫(xiě)。第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅額”該行為建筑安裝企業(yè)填報(bào)
三、最新政策文件
1、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)
匯算清繳使用，大家可以先下載學(xué)習(xí)。
2、財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委 關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知 財(cái)稅〔2017〕79號(hào)
根據(jù)情況抓緊時(shí)間辦理備案。
3、財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知 財(cái)稅〔2017〕90號(hào)
4、交通運(yùn)輸部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具等有關(guān)事項(xiàng)的公告 交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào)
5、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)
6、國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 教育部 民政部 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第27號(hào)
7、國(guó)務(wù)院 關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的決定 國(guó)令第691號(hào)
四、航信講解
稅控開(kāi)票軟件升級(jí)流程
未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱的增值稅發(fā)票可以正常使用，無(wú)需重新開(kāi)具。納稅人應(yīng)當(dāng)盡快進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)。
金稅客服電話：95113
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