一、 所得稅年度報表填報注意事項
所得稅年報報表順序
1、財務報表年報
正式申報后提示“申報成功”即可，不顯示☆，可以多次修改重新申報。
2、企業(yè)所得稅年度報表
3、關聯(lián)企業(yè)報表（A類企業(yè)必須填報，B類企業(yè)不需要填報），必須在年報提交后才可以申報。
年報申報失敗常見問題
1、系統(tǒng)提示標間邏輯錯誤：按照提示，正確填報。主表數(shù)據(jù)不能全部自動帶出，自行填寫。
2、系統(tǒng)提示“CTAIS 2.0錯誤”，或“表間校驗成功，受理平臺失敗”，需認真檢查基礎信息表是否填報正確，而且，與本企業(yè)申報無關的附表不可進行空保存。
3、基礎信息表改正后如果仍然不能保存，將基礎信息表刪掉后，重新填寫。
4、年度申報表可在外網(wǎng)自行撤銷。
基礎信息表填寫注意事項
1、無法輸入文字
另開文檔、復制、粘貼
2、107，從事非限制非禁止“是”
3、301 302 填寫不完整，除有下拉菜單選項，投資金額、投資比例外，均填“無”（302投資者名稱、識別號、注冊地），投資比例填小樹，如0.8.
4、其他信息按照企業(yè)實際情況填寫。
主表A100000填報注意事項
廢除國稅局【2010】148號
2014報表中年度內國稅所得和減免稅項目所得可以盈虧互補
減免稅項目盈利先彌補本年度應稅項目虧損，再享受所得減免
應稅項目盈利，先彌補本年度減免稅項目虧損，再彌補以前年度結轉至本年的虧損額
減免稅項目虧損則本年所得減免額為0.
本年應稅項目和減免稅項目盈虧相抵后虧損的，可結轉下年，用以后年度盈利去彌補
固定資產加速折舊A105081
符合《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（公告2014年第64號）的項目。
一、六大行業(yè)，允許60%折舊年限加速折舊
二、 2014年1月1日后購進專門用于研發(fā)活動的儀器、設備。100萬以上，60%折舊年限。100萬以下，一次性扣除。（國稅發(fā)【2008】116號、《科學技術部財政部國家稅務總局關于印發(fā)（高新技術企業(yè)認定管理工作指導）的通知》、國稅發(fā)【2008】116號、財稅【2013】70號）
六大行業(yè)中的小型微利企業(yè)研發(fā)和生產經(jīng)營公用的儀器、設備，可以執(zhí)行第一、二款的規(guī)定。
三、單位價值不超過5000元
注意：
涉及到固定資產加速折舊的企業(yè)，在季度報表時，累計折舊應填從一月累積到填報當月的金額，如二季度，1月到6月
小微企業(yè)減免A107040
如果符合小型微利，此表第一行不能填寫，需檢查基礎信息表中資產總額和從業(yè)人數(shù)是否填寫正確，注意資產總額的單位為萬元。
關聯(lián)企業(yè)填報注意事項
如無關聯(lián)企業(yè)，主表全部填否
關聯(lián)關系表(一)將第一行國籍中選擇中國
二、小微企業(yè)優(yōu)惠政策
擴大小微企業(yè)減半征收范圍
財稅【2015】34號，2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，無論查賬征收還是核定征收均可享受此優(yōu)惠政策。
小微企業(yè)：工業(yè)3000萬，其他1000萬，工業(yè)100人，其他80人，年應納稅所得額不超過30萬。
請可以進行網(wǎng)上申報的納稅人務必自行網(wǎng)上申報，如有錯誤可自行撤銷重新填報，在點擊正式申報前請反復檢查校驗。
辦稅服務廳目前沒有2014版年報紙質報表，僅有電子版。
咨詢電話：86433938 |
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