這次例會(huì)依舊主要講了所得稅匯算的填表說(shuō)明，講了一些常見(jiàn)企業(yè)需要填的比較政要的一些表，下文我會(huì)逐表介紹
首先介紹兩條注意事項(xiàng)，1、稅收優(yōu)惠以后均在國(guó)稅大廳備案，不用去政策法規(guī)科了。2、所得稅申報(bào)最好在4月份開(kāi)始，因?yàn)槟壳翱赡芟到y(tǒng)維護(hù)不穩(wěn)定，4月份開(kāi)始就可以了。
表A00000
101 申報(bào)期內(nèi)選擇正常填報(bào)
102 注冊(cè)資本要和營(yíng)業(yè)執(zhí)照上一致 單位（萬(wàn)元）
103明細(xì)代碼 要明細(xì)到第四級(jí)
104從業(yè)人數(shù)填報(bào)方法有變化現(xiàn)在改為按照季度求平均值具體計(jì)算公式為（季初值+季末值）/2 全年平均值為季度之和/4
105資產(chǎn)總額精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位單位為（萬(wàn)元）
106、107、108、109均默認(rèn)為為否 如有相應(yīng)情況，手工改為是
201 符合哪項(xiàng)選哪項(xiàng)，一般企業(yè)均為小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
301 法人 證件類(lèi)型為稅務(wù)登記證 證件號(hào)碼為稅務(wù)登記號(hào)
個(gè)人 證件類(lèi)型為身份證 證件號(hào)碼為身份證號(hào)碼
302 沒(méi)有此項(xiàng)都填無(wú)
表 A100000
此表20行如果為負(fù)數(shù)則不進(jìn)行填寫(xiě)
表 A101010
其中其他業(yè)務(wù)收入中非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得可以填低值易耗品的金額 25行匯兌收益只有小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則才進(jìn)行填寫(xiě)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則直接入財(cái)務(wù)費(fèi)用
表 A102010
此表成本表里不能填寫(xiě)期間費(fèi)用
表A20300
事業(yè)單位成本表里填寫(xiě)期間費(fèi)用
表 A104000期間費(fèi)用表
其中職工薪酬一項(xiàng)是指期間費(fèi)用的職工薪酬，生產(chǎn)制造類(lèi)企業(yè)要把計(jì)入成本的基本生產(chǎn)車(chē)間，制造車(chē)間的職工薪酬減去
保險(xiǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)管理費(fèi)直接填入銷(xiāo)售費(fèi)用
表 A105000銷(xiāo)售折讓 折扣 退回 詳見(jiàn) 國(guó)稅發(fā)2008第875號(hào)文
傭金手續(xù)費(fèi)詳見(jiàn)國(guó)稅2009第九號(hào)文總局發(fā)2012年15號(hào)公告
表 A105050
此表省局要求必須填寫(xiě)，無(wú)論有無(wú)差異
表 A105070
規(guī)定只要發(fā)生捐贈(zèng)業(yè)務(wù)要求企業(yè)逐筆填寫(xiě)
表 A 105080
此表有折舊就要完整填寫(xiě)資產(chǎn)情況 4-8劣種不征稅收入形成的固定資產(chǎn)折舊 攤銷(xiāo)可以不填
表 A105081
此表可根據(jù) 財(cái)稅2014年75號(hào)文填寫(xiě)加速折舊
即、對(duì)于2014年1月1日之后企業(yè)形成的固定資產(chǎn)不超過(guò)五千元的可以一次性扣除
對(duì)于2013年以購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)不超過(guò)5000元的可以自2014年1月日剩余價(jià)值一次性進(jìn)行扣除。
此為稅務(wù)上的加速折舊處理方法，并不影響會(huì)計(jì)上的處理
表 A105090、105091 發(fā)生填報(bào)即可 不發(fā)生無(wú)需填報(bào)，其中A105091如果發(fā)生必須逐筆填報(bào)
表 A1070240、107041、107042符合情況的企業(yè)必須填寫(xiě)，其中107041高興技術(shù)企業(yè)又高新技術(shù)證的就填，虧損葉天 107042又符合的就必須填寫(xiě)
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