皇姑例會
1、 皇姑下次例會改為2月27日 僅調(diào)整一個月 三月開始正常
2、 此次例會你主要內(nèi)容為2015年開始使用新的所得稅申報表A表，適用于所有查賬征收的企業(yè) 由原2008版16張申報表改為現(xiàn)43張申報表。
3、 首先基礎(chǔ)信息表：第一次填寫所有企業(yè)必須填寫所有項目，在征期內(nèi)正常申報要選擇正常申報項目，企業(yè)類型如果是總機(jī)構(gòu)就選擇是，不是總機(jī)構(gòu)選擇否，資產(chǎn)總額是 年初值加上年末值的和除以二。
4、 國稅2010年48號文件，廢止 應(yīng)稅所得額和減免稅可以盈虧相抵
5、 新表第20行不能為負(fù)數(shù) 最小數(shù)值為0.
6、 附表：分為事業(yè)單位份盈利企業(yè) 金融企業(yè)和一般企業(yè) 一般企業(yè)的營業(yè)收入分為主營業(yè)務(wù)收入，和營業(yè)外收入其中營業(yè)外收入中的利得是指收入減去支出的凈額
7、 納稅調(diào)整;納稅調(diào)整的表格第一次填寫所有企業(yè)必須填寫的表為，105050 105070 105080 105090 105100 這些是有賬載金額必填項
8、 小型微利企業(yè)的表：107040 第一行金額為減免部分的金額即應(yīng)納所得額乘以5%或15%，
9、 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，軟件，集成電路企業(yè)填寫107041
以上為本次例會主要內(nèi)容總結(jié)，由于政策剛剛下達(dá)所以傳達(dá)的不是很仔細(xì)，所以在以后的例會上還會加以補(bǔ)充。 |
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