今天例會的主要內(nèi)容是小微企業(yè)企業(yè)所得稅繳納的通知 會議強調(diào)了符合條件的小型微利企業(yè)查賬征收和核定征收享受企業(yè)所得稅減免的相關(guān)政策及文件內(nèi)容以及填報方法，填寫月度預繳申報表時符合條件的小微企業(yè)需要在減免性質(zhì)一欄填寫代碼年度應納稅所得額在10萬元以上30萬元以下（不含10萬、30萬）減免性質(zhì)代碼為0303001 小于等于10萬元的代碼為0303002 核定征收的企業(yè) 年度應納稅所得額在10萬元以上30萬元以下的減免性質(zhì)代碼為0303003 小于等于10萬元的代碼為0303004 定額征收的企業(yè)減免性質(zhì)代碼為0303005 具體填報方法見下面三個公告 如有不明事項請咨詢皇姑區(qū)地方稅務(wù)局
電話 86277744 86277765 86277731
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知
財稅[2014]34號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
為了進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：
一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。
請遵照執(zhí)行。
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國家稅務(wù)總局
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關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告
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國家稅務(wù)總局公告2014年第23號
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為落實國務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕34號）規(guī)定，經(jīng)商財政部同意，現(xiàn)就落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題公告如下：?
一、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。?
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%征收（以下簡稱減低稅率政策），以及財稅〔2014〕34號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策（以下簡稱減半征稅政策）。?
二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務(wù)機關(guān)審核批準，但在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機關(guān)備案。
三、小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，按以下規(guī)定執(zhí)行：?
（一）查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策；本年度采取按上年度應納稅所得額的季度（或月份）平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。?
�。ǘ┒收鞫惖男⌒臀⒗髽I(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。?
定額征稅的小型微利企業(yè)，由當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)相應調(diào)整定額后，按照原辦法征收。?
�。ㄈ┍灸甓刃罗k的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。
四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。?
小型微利企業(yè)在預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳稅款。?
五、本公告所稱的小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的企業(yè)。其中，從業(yè)人員和資產(chǎn)總額，按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第七條的規(guī)定執(zhí)行。?
六、小型微利企業(yè)2014年及以后年度申報納稅適用本公告，以前規(guī)定與本公告不一致的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。本公告發(fā)布之日起，財稅〔2009〕69號文件第八條廢止。?
本公告實施后，未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預繳的企業(yè)所得稅，可以在以后季（月）度應預繳的稅款中抵減。?
特此公告。
國家稅務(wù)總局
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遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表等報表有關(guān)問題的公告
遼寧省地方稅務(wù)局公告2014年第9號 2014-07-28
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)；《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。
三、符合條件的小型微利企業(yè)納稅申報時，按以下減免性質(zhì)代碼填報綜合申報表。其中，實行查賬征收方式征收的居民企業(yè)在月（季）度預繳企業(yè)所得稅申報時，年應納稅所得額在30萬元以下10萬元以上的，減免性質(zhì)代碼為0303001；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下的，減免性質(zhì)代碼為0303002.實行核定定率征收方式的居民企業(yè)在月（季）度和年度企業(yè)所得稅申報時，年應納稅所得額在30萬元以下10萬元以上的，減免性質(zhì)代碼為0303003；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下的，減免性質(zhì)代碼為0303004；實行核定定額征收方式的居民企業(yè)在月（季）度和年度企業(yè)所得稅申報時，減免性質(zhì)代碼為0303005。
四、本公告自發(fā)布之日起施行。
特此公告。
附件下載: rar 文件
1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》填報說明
3.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014年版）
4.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014年版）》填報說明?
5.中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014年版）
6.《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014年版）》填報說明
7.遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表等報表有關(guān)問題公告的政策解讀
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