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關(guān)于統(tǒng)繳企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)方法的通知

由于近期企業(yè)經(jīng)常咨詢統(tǒng)繳企業(yè)總分機(jī)構(gòu)增值稅納稅申報(bào)表如何填報(bào)，現(xiàn)將統(tǒng)繳企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)方法通知如下：
一、  總機(jī)構(gòu)
總機(jī)構(gòu)為增值稅匯繳單位，下屬各分支機(jī)構(gòu)在所在地按銷售收入0.7%預(yù)繳，進(jìn)項(xiàng)稅額統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)認(rèn)證抵扣。
表中銷項(xiàng)稅額（11欄）=匯總銷售收入×17%－下屬各分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳數(shù)（預(yù)繳率為0.7%）。
進(jìn)項(xiàng)稅額(12欄)為該企業(yè)實(shí)際發(fā)生應(yīng)抵扣數(shù)。
銷售收入（1欄）=表中銷項(xiàng)稅額(11欄)÷17%。
二、分支機(jī)構(gòu)
分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按銷售收入的0.7%在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，后由總部匯總繳納，進(jìn)項(xiàng)稅額統(tǒng)一由總部認(rèn)證抵扣。其在增值稅申報(bào)時(shí)填寫適用一般納稅人的“增值稅納稅申報(bào)表”，應(yīng)按如下方式填報(bào):
按簡易征收辦法征稅貨物銷售額項(xiàng)（5欄）=分公司全部銷售收入
簡易辦法征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額(21欄)=分公司全部銷售收入X 0.7%